Gerente General de Normas de Seguridad

El Director General es una persona que es absolutamente responsable de todo lo que sucede en la empresa, desde infracciones en la preparación de documentos fiscales hasta el incumplimiento de un plan de negocios. Cómo asegurarte contra los riesgos emergentes y protegerte de la bancarrota personal tanto como sea posible, dice Vladimir Fokin, socio gerente de la firma de abogados Fokin & Partners.
Vladimir Fokin, Fundador y Socio Director, Estudio Jurídico Fokin y socios. Un abogado con más de 15 años de experiencia. Doctorado en Derecho. Un experto en planificación fiscal, seguridad jurídica de las empresas y otros aspectos legales del emprendimiento.

Bufete de abogados Fokin & Partners existe en Rusia desde 2003 y brinda servicios en el campo de derecho corporativo, fiscal, transacciones inmobiliarias y propiedad intelectual.

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Ante el CEO de cualquier, incluso una pequeña empresa, surge todo un grupo de riesgos. Los enumeramos por su importancia: riesgos fiscales, riesgos penales, riesgos corporativos y administrativos. Estos últimos son los menos significativos porque están asociados con multas por delitos como el incumplimiento de las normas de seguridad contra incendios, y se describen en detalle en el Código de Infracciones Administrativas. Los CEO a veces ni siquiera sospechan la existencia de otros riesgos, aunque pueden convertirse en consecuencias dramáticas, por lo que vale la pena contar más sobre ellos.

Riesgos fiscales

En el caso de una investigación fiscal, el primer sospechoso es siempre el CEO, por lo que el riesgo fiscal más obvio que se presenta ante él es la responsabilidad del trabajo de contabilidad. Para no pagar los errores de cada empleado, es necesario delegar de manera competente la responsabilidad al personal. En primer lugar, la empresa debe tener una disposición sobre contabilidad y por separado para el contador principal, que describe en detalle todas las responsabilidades del contador principal y establece que estas tareas deben llevarse a cabo en estricta conformidad con la legislación fiscal. En segundo lugar, debe haber descripciones de trabajo con las que cada empleado esté obligado a familiarizarse con la firma. En tercer lugar, se debe celebrar un contrato con cada empleado, donde hay un enlace a las descripciones de trabajo. Si todo esto está disponible y se ejecuta correctamente, en caso de violación de impuestos, la responsabilidad se transfiere del Director General a los funcionarios. En caso de mala conducta grave, pueden ser multados, pero en la mayoría de los casos, los investigadores se niegan a castigar a alguien específicamente (con la excepción del CEO), ya que esto requiere determinar la culpabilidad de cada empleado individualmente, y la culpabilidad se prueba con gran dificultad. A menudo, en tales casos, todo termina con multas formales para la organización en su conjunto.

Los resultados de una auditoría fiscal también recaen en los hombros del CEO. No es ingenuo suponer que si una compañía tributaria llegara a una compañía, podría "no encontrar nada". Inspectores de impuestos siempre vienen para identificar violaciones y cobrar impuestos, lo que significa que ciertamente encontrarán algo. Uno debe estar preparado para esto y aceptar este hecho como un hecho de la realidad rusa. Sin embargo, la carga que recae sobre los hombros de la empresa después del trabajo de los inspectores puede aliviarse. Primero, el CEO debe preparar a los empleados para la situación de verificación para que no cometan errores típicos: no se asusten, no den información que no se les solicite oficialmente, no se involucren en la adoración con la esperanza de "perdón". En el caso de una auditoría fiscal, la empresa debe adoptar la posición legal más rígida y adherirse al proceso establecido por la ley: a los inspectores no les gusta gastar mucho tiempo y energía en tales empresas. Además del programa educativo para las inspecciones, los empleados también podrán mantenerse al tanto de los esquemas de optimización que utiliza la empresa. El personal debe saber por qué realizan sus tareas de esta manera y no de otra manera. Además, todos los documentos deben cumplir con los procesos comerciales declarados hasta el hecho de que los documentos fueron firmados por el director general en la ciudad en la que se encuentra. En mi práctica, hubo un caso en que las autoridades de inspección anularon dos de los tres contratos, ya que fueron redactados en sucursales no residentes de la empresa y firmados por el director en una fecha. Está claro que el director no pudo recorrer las tres sucursales en diferentes partes del país en un día, pero esta contabilidad no se tuvo en cuenta. Finalmente, el CEO debe ser consciente del peligro que representan los empleados ofendidos despedidos: sus testimonios siguen siendo relevantes para los inspectores incluso cinco años después del despido. Por eso es tan importante separarse de los empleados sin violar sus derechos. Si el empleado comete una mala conducta y está sujeto a despido, esto debe documentarse mediante notas de sus gerentes y colegas. Se debe obtener una nota explicativa del empleado, y si se niega, se debe redactar un acto. Si una persona ha reconocido una mala conducta y está lista para compensar el daño, esto debe registrarse en el acto, y si se negó a compensar el daño, el caso debe recibir un curso oficial. No vale la pena esperar "resultados especiales" de la investigación, pero la compañía tendrá la confirmación de que este empleado no es confiable y el precio de su testimonio es cero.

La adopción de todas estas precauciones puede evitar que la empresa acumule impuestos excesivos y que el Director General pague multas y sanciones por infracciones fiscales. La constante preparación para el combate para una auditoría fiscal se ha vuelto especialmente importante ahora, cuando los inspectores fiscales comenzaron a emitir una orden de cobro al tercer día después de la entrada en vigor de la decisión fiscal, y no después de la decisión judicial. Desafortunadamente, los tribunales arbitrales se niegan completamente a permitir que los contribuyentes hagan cumplir una decisión tributaria antes del final de la corte. Ahora, la compañía primero debe pagar todos los impuestos, multas y sanciones acumulados, y luego obtiene el derecho de demandarlos, incluso si el cargo adicional "se lo roba el dedo". El juicio dura al menos seis meses y, hasta que se tome una decisión judicial positiva, la empresa simplemente no puede sobrevivir. Por lo tanto, no debe esperar la decisión de las autoridades fiscales, y las objeciones a los impuestos acumulados deben presentarse antes de que el inspector haya emitido una orden de cobro.

Para obtener detalles sobre cómo comportarse durante una auditoría fiscal, lea el artículo de Vladimir Fokin, "Pare quién camina: 8 comentarios sobre las inspecciones", publicado en la revista No. 106 de Shoes Report. ¿No tienes este número? ¡Cómpralo con nosotros a un precio especial! Llamar: 8 (495) 925-75-03

Riesgos penales

Los riesgos penales están estrechamente relacionados con la responsabilidad fiscal y corporativa del CEO, y con mayor frecuencia involucran dos tipos de delitos: evasión fiscal y fraude, en particular malversación y malversación de fondos.

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Básicamente, los organismos encargados de hacer cumplir la ley acuden a la empresa con una auditoría por tres razones: solicitando a la inspección fiscal, investigando el caso de una empresa de un día e investigando una empresa dedicada a cobrar fondos (banca ilegal). En este caso, el papel decisivo no lo juegan los documentos, sino los testimonios de los testigos, por lo tanto, todas las formas de protegerse de los riesgos penales están relacionadas con la recopilación de información sobre los contratistas. Cada empresa asociada debe tener un dossier separado con una copia de su carta, extracto del registro, orden de nombramiento del director, certificado de registro, así como los nombres y contactos de los empleados que conoce. También es aconsejable que se reúna con el proveedor al menos una vez. Entonces tienes la oportunidad de dar evidencia más detallada. Debe ir a los interrogatorios solo con un abogado, incluso si le parece que es tan inocente como un bebé. Muy a menudo, los testigos cuentan una historia que, en su opinión, es segura, pero que en 9 de cada 10 casos termina con una investigación criminal en su contra. También se debe permitir que todos los empleados sean interrogados solo acompañados por un abogado. Por lo tanto, serán menos susceptibles al miedo y la presión de los investigadores.

Para protegerse de pagar multas que pueden exceder su salario anual, el CEO puede asegurar su responsabilidad profesional, incluso a expensas de la empresa. Este servicio es útil no solo para el director en sí, sino también para la empresa, porque si existe una necesidad real de compensar el daño, la empresa tiene la oportunidad de recibir la cantidad total de pérdidas del seguro, en lugar de retirarlo del director general.

Riesgos corporativos

Este grupo también puede denominarse riesgos de propiedad, ya que el CEO es totalmente responsable de las pérdidas incurridas por la empresa por él o sus empleados como resultado de errores de gestión. Dichas pérdidas incluyen multas y sanciones acumuladas como resultado de delitos fiscales; daños causados ​​por el director, en opinión de los accionistas y el consejo de administración, así como cualquier otra pérdida incurrida por culpa del director general. Además, el Director General se considera culpable en todos los casos, con excepción de aquellos en los que se ha demostrado su inocencia: por ejemplo, hay descripciones de trabajo y órdenes que el empleado violó abiertamente. En general, la responsabilidad del CEO es tan voluminosa que ninguna precaución será superflua. En particular, una de las formas más confiables para proteger a su familia de la bancarrota personal es un acuerdo prenupcial, en el que la propiedad de los cónyuges se divide para que, en caso de que la esposa y los hijos del CEO no se queden sin medios de subsistencia, y el director mismo sea el lugar donde vivir .

El CEO también tiene riesgos que surgen de su relación con el fundador y los accionistas de la compañía. Si es posible, debe mantener el tono oficial de comunicación con los propietarios de la empresa, recibir todas sus instrucciones por escrito, al menos en forma de correo electrónico, y transferir poderes potencialmente peligrosos a la junta directiva. Dichos poderes incluyen la contratación por más de 1 año, la condonación o reestructuración de deudas con la compañía, la administración de subsidiarias y afiliadas, las principales obligaciones financieras de la compañía y el gravamen de activos: alquiler, promesas, hipotecas, préstamos y préstamos.

El despido es otro riesgo que siempre se cierne sobre el director. Por ley, el propietario puede despedir al CEO en cualquier momento sin explicación. Una persona con visión de futuro insistirá en incluir un "paracaídas de oro" en su contrato, una cláusula sobre el pago de una indemnización en caso de despido en ausencia de violaciones u obligaciones incumplidas. Según el Código del Trabajo de la Federación de Rusia, el tamaño mínimo de un "paracaídas" es la suma de tres salarios mensuales. Sin embargo, un "paracaídas dorado" se revela solo cuando la calidad del trabajo del director general se considera satisfactoria. Solo hay una forma de evaluar la calidad de su trabajo: analizando la implementación de un plan de negocios. Es por eso que el plan de negocios es el documento más importante para el CEO de la empresa. Para ser válido, el plan de negocios debe ejecutarse como un documento legal separado, firmado por el propio Director General, acompañado de una orden y, lo más importante, aprobado en la reunión anual o extraordinaria de participantes (en el caso de LLC) o la junta directiva (en el caso de ZAO), que será registrado en el acta de la reunión. Además, un plan de negocios debe ser obligatorio para los empleados: un enlace a este documento debe estar en todas las descripciones de trabajo y contratos de trabajo.

Los riesgos corporativos incluyen trabajar con contrapartes. Dado que el accionista de la empresa o el participante (en la LLC) tiene derecho a impugnar cualquier transacción que considere perjudicial, la empresa debe tener un algoritmo claro para trabajar con los proveedores. Es importante no solo recopilar archivos para cada socio, sino también verificar regularmente sus contratos modelo, ya que los abogados internos, en vista de una experiencia judicial insuficiente, no ven esas brechas que podrían conducir a pérdidas adicionales. Se recomienda solicitar periódicamente un servicio de análisis legal de las actividades de la empresa (diligencia debida), durante el cual los abogados profesionales y los abogados verificarán todos los contratos de la empresa en busca de riesgos civiles y fiscales. Esto debe hacerse al menos una vez al año, ya que las leyes fiscales cambian constantemente, y los esquemas que son aceptables hace dos o tres años hoy en día a menudo son peligrosos.

En el libro de Vladimir Fokin, "CEO: Taller de supervivencia", pronto estarán disponibles más detalles sobre cómo minimizar los riesgos del CEO, así como otras trampas del trabajo del jefe de la compañía. Mientras se prepara el libro para su publicación, puede familiarizarse con su contenido en el video del autor de Vladimir: http://www.fokinlaw.ru/present/praktikumGD/